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企业内部会计控制策略综述

企业内部会计控制策略综述摘要:一、企业税务风险的影响因素1.1内部会计控制制度对企业税务风险的影响企业内部会计控制是企业的重要经济和管理职能,是保证企业资金、资源、资产安全性和完整性的有效措施,当前企业应该将内部会计工作质量的提高作为…

一、企业税务风险的影响因素

1.1内部会计控制制度对企业税务风险的影响

企业内部会计控制是企业的重要经济和管理职能,是保证企业资金、资源、资产安全性和完整性的有效措施,当前企业应该将内部会计工作质量的提高作为一项中心任务,在尊重经济法律、会计法规、工作规程的基础上,采取有针对性的内部会计控制措施,达到对企业税务风险的防范。在企业内控会计制度体系中要突出风险的可控原则,对于企业税务风险更应该予以高度的重视,要立足于企业税务风险产生的关键节点、业务流程和产生原因的基础上,通过对具体问题的具体分析,探寻出以内部会计控制体系抵御企业税务风险的措施。当前,企业应该将目光向内进一步发挥内部会计控制的有效性和灵活性优势,以不断完善制度体系为基础,真正实现对企业税务风险的有效控制,在提高企业税务风险控制的管理力量、体系力量的同时,真正实现企业税务风险的有效规避,为企业挽回不必要的经济损失,提升企业发展的管理和制度方面的潜力。

1.2企业税务风险对于内部会计控制目标的影响

企业税务风险的控制与方法工作对于企业内部会计控制的实际有着目标指引和体系指导的作用,应该看到企业内部会计控制目标的实现与企业税务风险防范有着直接而紧密的联系,因此,必须从企业税务风险防范的角度来审视企业内部会计控制工作。当前企业应该根据会计信息和会计数据来确定企业应上缴的税负和金额,如果没有详细的企业会计信息,或者企业会计信息出现失真和缺失,则将对企业税务金额计算的质量和准确性带来直接影响,进而出现可能被税务机关的违法责任,进而出现漏税处罚等税务风险,因此,要制定企业内部会计控制的目标体系和控制体系,有效确保企业会计信息的完整和真实,降低和控制企业税务风险。企业税务风险的主要原因是对于国家法律和税务政策的违法,而企业内部会计控制工作可以形成企业按要求办事、按法律工作的基础,实现企业能够根据相关制度和要求进行运作和经营,进而使企业税务风险得到全面地控制,降低了税务风险对风险量。

二、企业税务风险主要的影响因素

2.1企业税务风险的主观影响因素

一方面,企业税务风险存在的主要原因在企业管理部门和会计部门的人员和领导存在基本素质不高、纳税意识降低等实际问题,进而导致企业经济活动中对于企业税务风险的产生没有一个明确地认知和重视的思想,更没有降低企业税务风险的能力和素养。当前很多企业对于会计人员、经济活动管理人员的入口把关不严,造成门槛过低,导致一批会计业务能力不足、税务风险控制意识不强、个人素质不高的人员进入到企业会计部门当中,出现了会计人员对于会计工作存在各种问题,既不知道如何做好会计工作,也不能有效提高内控会计的水平,尤其在税务风险防范上,不能正确理解企业税收政策和有效规划企业税务活动,导致企业在经营活动中税务风险的积累,进而产生税务方面损失的可能。另一方面,很多企业存在着会计管理体系不顺畅、会计管理制度不健全的实际问题,对于企业税务风险没有统一的反馈机制,更没有统一的预警机制,在管理、决策上表现出,导致企业会计工作呈现出漏洞百出的特点,由于没有企业税务风险防范的机制,也没有相关的管理制度,最终导致企业为企业税务风险付出巨大的经济和社会代价。

2.2企业税务风险的外部原因

外部原因虽然占比较少,但是对于企业税务风险的控制来讲依然十分重要。从我国财税制度和经济法律的体系上看,虽然已经取得了体系构建方面的进展,特别是会计领域中相关的规范、法律正在不断地完善和丰富,但是对于企业更好地控制税务风险和企业会计内部控制机制的建立上存在不系统的缺点,特别对于具体的企业经营和会计事项上,相关的规定和要求存在着较大的模糊性,由于细节的不完整和不系统,导致企业税务风险控制和内控会计控制工作难于适应发展越来越快的企业经济和社会形式,出现了一定的滞后性,容易导致企业税务风险的放大。

三、加强企业会计内部控制提高企业税务风险防范的方法

3.1企业税务风险防范意识的树立

企业应该根据市场经济要求和实际发展阶段树立起牢固的防范企业税务风险的意识,从思想上和企业任职上高度重视企业税务风险防范工作,形成有计划、有组织、有步骤的企业税务风险防范措施,在有效控制各种疏忽思想和大意做法百家论坛的基础上,将企业税务风险控制在萌芽状态,实现企业持续健康、有序的发展。企业领导者或相关的管理人员应当向内部会计工作人员进行培训或宣传,在在培训后进行考核,只有达到一定要求的工作人员才能上岗,以加深职员对税务信息,财务知识和社会经济状况进行分析和把握。

3.2建立企业内部会计控制的防范体系

建立健全企业内部会计控制防范的体系和规范可以提供为企业控制税务风险的实际依据和有效措施,这样才能更有效的控制企业税务风险,在判断企业经济活动和会计活动的过程,实现企业税务风险防范。当前应该首先加快建立企业会计控制制度体系的步伐,这些体系可以根据所选中的行业内的优秀企业为标杆,根据自身企业的经营状况,分门别类地规定相应的操作规程和采取的方法。

3.3加强企业税务风险的内外部监督力度

内外监督是做好企业内部会计工作的基础,同时也是控制企业税务风险的保证,内外监督的控制主要包括内部的制度约束和外部的法律、舆论压力。有效的内部审计不仅可以及时的发现会计部门存在的问题,而且能规范企业的行为,提高企业的利润。内部审计“审”的内容包括会计账目、内部控制监督程序、内部审计质量以及制度设计的有效性和合理性。外部监督主要是社会监督。有效的社会监督不但促进企业管理的日益成熟、完善,同时也能规范整个市场经济秩序。社会监督的力量除了机关的审计部门外,还有立法机关和行政机关如税务局,以及社会媒体和公众网络,要全力开发出企业税务风险防范的监督主体,这样才能更有效地控制企业税务风险。

3.4增强信息沟通

控制税务风险的基础是尽可能全面地收集相关信息,信息沟通的作用不可小觑。企业不但要在内部进行思想交流,同时也要与外部企业进行沟通。在上述建立的企业内部制度中,也要建立信息与沟通制度,建立公开信息和保密信息的相关规范。加强同税务机关的联系,只有关系融洽才能说得上合作愉快,也才能更好地控制企业税务的风险。

四、结语

总而言之,企业税务风险防范是一个老生常谈的话题,特别是市场经济越来越完善、企业组织和结构越来越丰富的背景下,企业就必须更加重视税务风险的防范,通过各种措施和方法实现对企业税务风险的降低和控制。企业内控制度对于税务风险的防范有着重要的价值和意义,应该利用企业内控制度的优势,以灵活的政策和有针对性的措施提高企业防范税务风险的意识,以内部会计控制体系完善和内外监督为途径,在加快税务信息沟通的基础上,实现企业税务风险的有效方法,为企业创造出制度、管理、经营方面的受益环境和空间。

作者:张本友 单位:大连金湾实业有限公司

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