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中小企业财务管理方法探析

中小企业财务管理方法探析 【摘要】中小企业对我国GDP以及城镇人口就业发挥了重要作用。参考现有调研数据,中小企业对我国GDP的贡献率在60%以上,提供了80%的城镇就业岗位,但中小…

中小企业财务管理方法探析

【摘要】中小企业对我国GDP以及城镇人口就业发挥了重要作用。参考现有调研数据,中小企业对我国GDP的贡献率在60%以上,提供了80%的城镇就业岗位,但中小企业在发展中仍面临一系列的困难和挑战。随着后疫情时代的到来,国内经济逐步复苏,而依靠各种方式存活下来的中小企业仍然未能摆脱生产乏力、资金不足的窘境。论文围绕后疫情时代中小企业的经营、发展实践进行讨论,就如何破解困局、提升企业财务管理水平提出几点建议,以供参考。

【关键词】后疫情时代;中小企业;财务管理

1后疫情时代中小企业经营管理的现状

在后疫情时代,国内消费水平逐步提升,国内经济开始复苏,而中小企业仍然存在若干经营难题。采取有效的措施,实现降本增效,是目前中小企业制定经营策略的必要前提。面对激烈的竞争以及“弹尽粮绝”的窘境,中小企业的领导层必须从自身实际条件出发,对任何有助于实现降本增效目标的环节进行深入分析,明确财务管理等工作中的“动刀”对象。以采购环节的管控为例,有观点支持,采购成本每降低1%,企业的利润就会增加5%~10%。然而在传统的采购模式下,中小企业很难以保证采购效率、质量为前提,实现降本增效目标,不仅如此,传统模式还会对中小企业的正常经营活动产生影响,导致采购效率低下、滋生腐败的风险过高、数据化的支持力度不足、规模化采购难度大等问题。除采购环节的财务管控之外,中小企业的经营活动还涉及若干对其资金流动、经营效益等产生影响的因素,明确后疫情时代的管理特征,剖析现阶段财务管理面临的主要问题,对中小企业化解困境有着重要意义。

2后疫情时代中小企业财务管理的问题

2.1资金短缺,融资困难

融资困难是中小企业普遍存在的财务管理问题,在后疫情时代,国内经济呈现逐步复苏的态势,但此前企业利润骤减以及正常生产活动受阻积累的一系列问题,使得中小企业的资金短缺问题加剧。在资金短缺以及融资困难的双重作用下,中小企业的生产、发展受到了一定冲击。从中小企业的融资条件看,注册资本相对较少,其自身的资本实力相对有限,通过银行获取资金支持的可能性较低。据统计,中小企业主要是通过银行的贷款渠道,或者经营者自身的不动产抵押来获取经营企业的资金。从发展、经营特点来看,中小企业具有业务单一、规模小等特征,受到管理者重视程度不足、财务机构建设不完全等因素的影响,部分中小企业存在营运资金严重不足等问题,加之专业财务人员的缺乏、财务管理制度的不健全,其财务信息与担保条件等存在不同程度的限制性因素,这无疑制约了中小企业融资渠道的开拓。从疫情视角分析,中小企业面临延迟复工、订单量锐减、原材料采购价格波动等多种因素的影响,加之宏观经济的不稳定性,企业的融资门槛被进一步抬高。此外,在商业合同谈判过程中,中小企业一般处于弱势地位,部分企业为了解决眼前的危机、维持商业合作关系或者提升现有产品的销售量而采取赊账的方式进行交易,在宏观经济不确定、自身竞争力不足的情况下,企业的运转可能出现危机,继而带来更加严重的资金短缺问题。

2.2财务人员素质参差不齐

财务人员的能力、职业素养与财务管理工作的开展、管理效益之间有着密切关联。从中小企业财务岗位的设置以及人才招聘的状况进行分析,其为财务人员提供的薪酬待遇相对较低,优质人才的招聘存在较大难度,加之企业高层对财务人员的管理缺乏足够重视,中小企业存在不同程度的人才流失问题。财务人员通常需要完成超负荷的工作和处理相关日常事务,很难有精力和时间来研究企业的财务管理问题,企业财务人员对管理问题常表示心有余而力不足,这种情况的出现就会让企业财务人员不能准确地处理财务管理和会计核算之间的关系。在上述因素的叠加作用下,中小企业财务人员的配置普遍存在综合素质不高、人才数量不足等问题。此外,疫情防控期间部分财务人员的离职,进一步扩大了财务人员的缺口,部分财务人员存在超负荷工作的问题。为处理此前积累的财务问题,财务人员的工作量、工作压力、工作负担明显增加,这势必对其工作状态产生影响。

2.3缺乏科学的风险预警机制

2020年,新冠疫情的爆发对中小企业应对突发公共卫生事件的能力提出了严峻考验。在疫情的影响下,暴露了中小企业应急能力不足,自身财务管理机制存在缺陷,以及财务管理能力不足、财务管理风险控制不力等问题,客观反映了中小企业财务管理制度创新的重点。首先,中小企业的规模相对较小,在各类主观、客观因素的影响之下,部分企业存在职能部门的设置不合理或者责权划分不清晰等问题,这对财务管理的风险控制以及各部门的协同运作带来了不同程度的负面影响。以规章制度的建设为例,此次疫情暴露出部分企业的规章制度不完善,职责管理制度、处罚制度和考核制度等存在不同程度的缺失,因为各种内部原因和外部原因的出现,往往会忽略企业财务管理制度和财务纪律的强制性,这种情况会让企业财务管理出现不依法建账等问题,使企业会计核算存在违反企业规定操作的问题。其次,很多中小企业此前未遭遇此类突发事件,缺乏处理紧急事态的经验,风险预警机制的构建一般采取盲目照搬的策略,或者尚未建立应急机制,此类现象无疑会影响企业应对突发事件的效果。

2.4财务管理的理念与方法落后

后疫情时代对中小企业的财务管理提出了更加严苛的要求,在明确企业财务管理现状的基础上,充分利用现有的财务管理技术,合理控制当前背景下企业面临的财务风险、资金短缺困境,实现降本增效目标,这是中小企业渡过生存难关的关键所在。从中小企业的财务管理实践来看,财务管理基础相对薄弱、管理理念滞后、先进技术与方法难以获得有效应用,此类问题对企业财务管理水平的提升带来了明显的限制作用。目前,适用于中小企业的财务管理手段较多,如财务风险的定量预测方法、风险决策模型的构建、不确定性决策等若干理论,这为中小企业的成本控制、财务数据核算以及财务风险控制提供了新的思路,而以信息技术为核心开发、设计的财务信息管理平台,则有效减轻了财务人员的工作负担,提升了整个财务管理过程的信息支持水平。从应用实践来看,各类新技术、新方法的应用停留于表浅层次的现象较为普遍,忽略了新技术、新方法的核心以及财务管理理念革新的重要性,导致企业财务管理水平较低的案例并不少见。进一步探讨应用不力的原因,主要与以下因素有关:①中小企业中很大一部分属于私营性质和个体性质,领导人员的集权现象相对严重,没有或者很难建立其隶属于自己的内部审计部门,或者审计部门的独立性不强,间接导致了财务管理混乱和会计信息丢失等问题;②中小企业对优质人才的吸引力不强,现有的财务管理人员对新技术、新理念的学习能力不足,或者自我学习、提升的意识不强,导致理念更新、技术创新很难获得有效实践;③中小企业的资金相对紧张,经营规模相对较小,相较于将大量的资金用于新技术、新方法引入的管理策略,企业领导层更倾向于选择传统的管理模式。

3后疫情时代中小企业财务管理的策略

3.1充分利用优惠政策与自身条件,解决融资难题

在既往的研究中,企业融资问题的解决主要围绕以下层次展开:①构建多层次的中小企业信用担保体系;②加大城市公共财政支持力度,帮助中小企业解决贷款、补贴等诸多问题;③积极推动中小企业的信用制度建设;④创新相关金融机构对中小企业的全方位服务。此次疫情对国内经济环境造成了较大影响,为促进国内经济复苏,帮助企业渡过难关,各级政府出台了一系列的金融优惠政策。2020年召开的数次国务院常务会议都对中小企业的优惠、扶持进行了强调,而相关政策的提出,更是为中小企业恢复生产提供了强大的助推作用,如引导金融机构加大贷款支持力度、加大金融信贷的支持力度等。对中小企业而财税金融FinanceandTax言,充分利用相关优惠政策,解决自身面临的资金短缺问题,是破除困境的重要方法。因此,中小企业的财务管理人员应当实时关注相关政策的发布,与当地的政府部门做好对接工作,尽可能利用地方政府提供的政策便利,解决自身面临的资金短缺问题。在关注政策的同时,中小企业应当积极发掘自身的潜在条件以及其他优势,逐步开拓融资渠道,获得更加稳定的资金保障。

3.2全面提高财务人员业务水平

从实际情况来看,后疫情时代财务管理工作要得到全面优化,仍然需要依托财务人员的专业素养进一步提高来实现。同时,针对中小企业而言,在此类企业的财务管理工作中,其财务管理效率往往与财务人员的综合素质具有直接的关联,这种情况产生的主要原因是中小企业人力资源相对紧张,因此,需要财务人员在自身的工作中胜任多方面的工作。基于这一实际情况,在具体的业务水平提升阶段,相关企业首先需要对当前企业的财务人员状况进行全面细致的调查与研究,掌握不同财务人员的能力水平和特征,以此作为后续培训工作开展的指导。其次,在掌握财务人员特征之后,企业需要针对当前相关人员的特点,拟定与之契合的能力提升计划,并通过开设培训班、研讨会和引入财务管理专家进行讲学等方式来为财务人员能力提升提供坚实的平台。在开设培训班的过程中,企业可以采取定期和高度针对性的措施来进行,通过定期对相关人员的特定能力进行培训,最终实现其整体能力的增强。同时,可以通过选聘财务管理专家定期为员工进行相关财务管理技术讲解的方式来保证其在未来的工作中可以对先进的技术和理念进行应用。除了采取培训手段之外,在实际工作中还可以通过权责调整的方式,让财务人员在自身的工作中拥有相对以往其他时期更大的自主权,从而让其可以在不断实践的过程中进行自身能力的提升。最后,为保证财务人员始终保持较高的学习积极性,企业需要实施和调整相应的人员管理和考核制度,将财务人员的学习态度、积极性等因素进行合理的考核与评价,引导其更好地参与综合素养提升活动。

3.3建立有效的风险预警机制

反思此次疫情事件,中小企业普遍存在风险预警机制建设不到位的问题,而此类突发事件的发生,会对企业自身的运营以及财务管理等工作产生巨大的冲击。从中小企业的经营环境来看,除新冠疫情这类突发公共卫生事件的发生,近年来国际贸易环境的变化也会对部分中小企业的经营、财务管理带来一定的影响。对于此类难以提前预测的外部事件,建立有效的财务风险预警机制具有其必要性。预警机制的建立,需要企业抓住自身的发展环境以及现有的财务管理制度,从市场环境、行业环境角度分析可能引起财务管理风险的因素,科学、系统地建立预警机制。为确保风险预警机制的有效运作,决策者必须重视各类风险、突发事件的特征以及突发事件对财务管理工作的主要影响,以保障核心业务的开展、减少事件的负面影响为出发点,逐步完善保障预案,合理设计风险识别、预警程序,积极、主动地应对各类财务管理风险。

3.4更新理念与技术,规范财务管理

在新的财务管理需求下,中小企业若不能全方位地转变财务管理理念,就很难在激烈的市场竞争中占据优势。首先,财务管理工作的开展必须有完善的执行流程。以预算编制为例,企业财务部门需要根据企业自身的经营目标,在充分论证以及可行性分析的基础上,编制企业财务预算,然后提交企业领导层,企业领导层对于企业财务管理预算通过之后,将其作为企业工作的目标以及依据,然后逐级实施,由企业财务部门进行全方位的动态监控,并且要把财务预算的实际执行情况向企业领导层进行及时的汇报。其次,财务人员需要结合后疫情时代企业财务管理的现实要求,逐步更新自身的管理理念,围绕降本增效等目标,从财务角度分析企业的经营现状以及迫切需要解决的财务问题,为领导层的决策提供可靠的财务信息以及核算数据。最后,新技术、新方法的应用需要与企业的财务管理进行深度融合,最大限度地发挥财务管理技术、方法创新的优势,提升财务管理水平,有效应对此次疫情事件带来的冲击与影响。

4结语

在后疫情时代,中小企业在发展过程中做好财务管理工作具有极强的现实意义,因此,相关企业需要不断强化自身的财务管理能力,从而实现企业整体竞争力的提升,为企业参与市场竞争奠定坚实的基础。为保证财务管理工作的进一步发展,需要中小企业重点关注财务管理人员的作用。为达到提升企业财务管理水平的目标,企业财务管理人员需要洞察后疫情时代背景下我国国家政策的调整与变化,在自身工作开展阶段,以政策为导向不断完善财务管理方法和策略。企业需要从财务管理人员的综合素养入手,采取开设培训班、完善管理制度等措施推动财务管理人员综合素质的不断提升。同时,针对可能发生的财务管理风险,需要建立有效的风险预警机制,帮助企业提前预判可能发生的风险问题。此外,企业需要实现理念更新与技术突破,发挥新技术与新理念的优势,从而助力企业发展。

【参考文献】

【1】程平,尹赤.大数据时代下基于云会计的小微企业账务管理探析[J].财务与会计,2017(17):17-19.

【2】曾前.小微企业财务管理常见问题及改进对策分析[J].环球市场,2019(3):93.

 

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作者: 中国论文网

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