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谈建筑施工企业税务管理优化对策

谈建筑施工企业税务管理优化对策摘要: 摘要:本文主要介绍了加强建筑施工企业税务管理的必要性,阐述了建筑施工企业的纳税特点,通过对现阶段建筑施工企业税务管理中存在的问题进行分析,探讨加强建筑施工企业税务管理的有效措施,以明确建筑施工企业税务…

摘要:本文主要介绍了加强建筑施工企业税务管理的必要性,阐述了建筑施工企业的纳税特点,通过对现阶段建筑施工企业税务管理中存在的问题进行分析,探讨加强建筑施工企业税务管理的有效措施,以明确建筑施工企业税务管理的重要性,转变传统的建筑施工企业税务管理模式,满足新的税收制度要求,在合法范围内减少建筑施工企业的税收成本,提高建筑施工企业的经济效益。

关键词:建筑施工企业;税务管理;有效措施;问题

近年来,随着我国社会主义市场经济体制的不断完善,建筑施工企业规模不断地扩大,项目数量有所增加,取得了不错的成效,但面对日益激烈的市场竞争,其还需进一步努力。政府为予以施工企业更好的发展空间,应当实施科学政策来规范市场秩序,根据实际情况调整税务政策,给建筑施工企业税务管理工作指明方向。建筑施工企业应当重视税务管理工作,税务管理是企业内部控制的重要组成部分,必须予以高度重视,不容忽视,高质量的税务管理工作,有利于降低企业的经营成本,促进建筑施工企业的可持续发展。

一、加强建筑施工企业税务管理的必要性

加强建筑施工企业税务管理十分有必要,其有利于提高企业税务管理水平,严格遵守国家税法政策和相关制度,在合法的基础上减少企业的税收成本,提高企业资金利用率,降低企业所面临的税务风险,保障建筑施工企业的可持续发展。高质量施工企业税务管理工作,有利于优化配置企业各项资源,促进企业税收管理效率的提升,提高企业的财务管理能力,强化企业的纳税意识。

二、建筑施工企业的纳税特点

建筑施工企业的纳税特点,主要体现在以下几个方面:随着建筑施工企业规模的不断扩大,其所开展的施工项目需要花费的资金也就越多,而市场上资质较高,能够独自包揽施工业务的企业并不多,大多数施工企业都是采用分包形式开展施工项目。由项目经理带领团队进行管理,建筑企业收取一定的管理费用,总包施工单位要处理好项目中的各项税务问题;建筑施工企业中的部分施工项目所在区域较为偏远,一些施工用品,或是沙石等辅料都会于当地进行购买,采用先进支付的手段,仍然存在着偷税漏税的行为,而且在营改增政策的实施下,部分小的商铺也无法开具增值税发票,以致于建筑施工企业无法抵扣税费;施工项目并不是一项简单的工作,其涉及到的内容较为广泛,十分复杂,需要实施系统化管理。施工中的工序较多,需要花费较长的施工时间,在采购方面,材料和机械租赁量较大,一旦出现虚开增值税发票状况,便会给建筑施工企业带来一定的税务风险。

三、现阶段建筑施工企业税务管理中存在的问题

现阶段,建筑施工企业税务管理中存在的问题,主要有:建筑施工企业领导未意识到税务风险防范工作的重要性,精力都放在企业的经济活动项目开展中,没能重视税务管理工作。税务管理工作流于表面形式,没有真正发挥出其作用,缺乏对税务管理人员的培训,致使其工作效率较低,没有全身心投入到税务管理工作中。忽视了对税务风险管理的宣传,以致于建筑施工企业在经营管理过程中,容易产生税务风险,导致建筑施工企业的经济效益受损,不利于建筑施工企业的长期经营;建筑施工企业还未建立健全的风险预警体系,没有根据建筑施工企业的实际经营状况,以及其自身经营特点,来加强税务风险管理工作,以致于无法在风险发生前便加以预防,有效规避税务风险,损伤了建筑施工企业的利益,不符合现代企业发展要求;建筑施工企业未开展高效的税务风险监督管理工作,没有制定完善的风险管理监督体系,所实施的监督工作缺乏动态性,无法应对多变的市场,难以充分发挥税务管理工作的有效性;建筑施工企业在会计核算工作方面还有待于进一步提升,没能统一管理税务会计,缺乏对税务会计人员的培训,以致于其工作效率不高;未设立专门的税务风险管理部门,缺乏健全的规章制度,导致建筑施工企业税务管理工作无制度保障。

四、加强建筑施工企业税务管理的有效措施

(一)增强税收风险防范意识建筑施工企业应当正确认识税务管理工作,是企业资金主管部门工作的重中之重,需要转变过去不够重视的态度,基于当前的税收政策要求,积极开展税务管理工作。作为企业财务管理人员,其要做到与时俱进,改变传统的税务管理理念,要重视会计核算工作,更要具有良好的税收风险防范意识,针对建筑施工企业可能出现的财税风险,采取有效措施来加以预防,以免给企业带来经济损失,影响企业的可持续发展。增强企业税务管理意识,明确税务管理的重要作用,在日常财务管理过程中有效融入税务风险防控工作,并建立健全的税务管理体系,严格按照相关规章制度来执行作业,加大建筑施工企业税务管理执行力度。与此同时,要根据建筑施工企业的自身特点,以及其当前税务管理工作的开展实况,来制定相应的税务风险培训内容,加大对财务会计人员的培训,增强其税务风险防控意识,正确认识现代税务管理工作任务,拓展税务管理领域,将其与建筑施工企业文化建设相结合,加大风险防控管理宣传力度,让建筑施工企业中的每一员工都能明确税务风险管理的必要性,尤其是企业中的领导人员,更是要以身作则,为其他员工树立榜样作用,自上而下提升建筑施工企业人员的风险防范意识,认真对待税务管理工作。

(二)建立健全的预警体系建筑施工企业相较于其他企业来说,其在生产经营过程中所面临的风险更大,这是因为其施工项目所涉及到的范围较为广泛,而且需要大量的资金支持,专业性要求比较高,受诸多不确定性因素的影响,一旦决策失误就可能带来严重后果,为保障建筑施工企业的长久经营,则必须建立健全的预警体系,以有效规避施工企业经营中的各类风险,加大建筑施工企业的风险防控力度。科学的风险预警体系,要求建筑施工企业在开展某一个项目,或是进行投资决策之前,先对可能存在的风险因素进行科学分析,以采取针对性措施来加以预防,有效降低风险发生概率,将经营风险控制在可承受范围内。建筑施工企业在经营过程中,应当根据自身的实际情况,来开展科学的税务风险评估工作,结合企业的经营特点,对施工项目进行评估,预测企业可能面临的税务风险,并找到可控点,加以防范。建筑施工企业的税务风险主要来源于两方面:一方面是企业中的信息存在不对称性,无法为企业作出正确决策提供可靠依据;另一方面是企业面临着严峻的外部环境,受外部不确定性因素的影响。因此,在实施税务管理工作的时候,要加强这两方面的管理,积极收集与企业经营相关的各项信息,充分发挥现代科学技术,及时掌握最新资讯,建立完善的风险防控制度,科学分析市场行业信息,掌握建筑施工企业的真实经营状况,对所要开展的施工项目进行可行性研究,构建信息资源库,以降低企业税务管理风险。

(三)加强税务监督管理在建筑施工企业经营过程中,应当加强税务监督管理工作,贯彻落实税务制度,要求会计人员严格规范自身行为,按照相关制度要求来执行税务工作,以维护企业资本,提高企业资金利用率。要加大税务管理力度,加强税务监督管理工作,激发企业会计人员的工作积极性,鼓励建筑施工企业全体员工的参与,一同监督会计人员的税务管理行为,实施动态化监控,及时发现其中存在的问题,并有效解决和改正。企业会计人员要接受员工的纠正,解答税务管理疑惑,严格贯彻落实相关规章制度,约束自身工作行为,从而提高建筑施工企业的税务管理水平。

(四)统一税务会计为充分发挥税务管理作用,建筑施工企业应当统一税务会计,在制定税务征收制度的同时,也要规范企业会计核算方法,根据税务管理相关法律法规,来约束企业会计人员的税务管理工作。高质量的税务会计工作,可为企业税务管理提供可靠的参考信息,保障建筑施工企业领导人员决策的正确性,应当积极收集企业税务会计信息,建立健全的税务会计体系,规范员工的税务会计行为,制定科学的会计核算准则,有效整合相关的税务会计资料,并制定成册,予以会计员工,要求其进行学习,规范自身会计操作。与此同时,还要旧爱i去昂税务会计征税管理,统一企业会计核算方法,提高会计工作效率。一方面,要明确施工企业中各会计岗位的工作职责,另一方面要充分发挥现代科学信息技术,保障会计工作质量。加强对会计员工的培训,增强其终身学习理念,不断地提升自身专业能力,掌握更多新的理论知识,朝着管理会计方向发展。

(五)设立税务风险管理部门为提高建筑施工企业税务风险管理水平,应当设立专门的税务风险管控部门,以有效防范企业经营过程中的投资风险、信息风险和管理风险。既要制定完善的税务风险管理制度,又要合理划分税务风险管理岗位职责,以规范税务风险管理部门的职能行为,充分发挥其职能作用。为保障税务风险管理质量,应当保证税务风险管理部门的独立性,配备该质量的会计人员来进行统筹管理,协调配合财务会计部门工作,对建筑施工企业的税务风险进行动态化监管,以为企业税务工作提供科学指导,有效规避税务风险。

五、结束语

总而言之,在建筑施工企业经营过程中,必须重视税务管理工作,要针对当前税务管理中存在的问题,来实施针对性措施加以应对,有效降低企业的税务风险,实现企业经济效益最大化。

参考文献

[1]李更新.营改增对建筑施工企业税务管理的影响分析[J].财会学习,2018:151-152.

[2]高兰.探析“营改增”后建筑企业的税务精细化管理策略[J].纳税,2018:41.

[3]罗贵贵.建筑企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].纳税,2018:25+27.

作者:段德文 单位:中铁十二局集团第七工程有限公司

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