商业企业资金管理存在问题及对策

摘要：充足的资金是商业企业资产的重要组成部分，是企业正常运转的基本条件，而良好的资金管理不仅保障企业避免经营风险，更能通过有效的资金管理提高资金的使用效率。本文从商业企业资金现状入手，分析了商业企业资金管理过程中存在的问题，并提出针对性解决对策，以期为商业企业提升资金管理水平提供借鉴。

关键词：商业企业；资金管理；问题和对策

一、商业企业资金管理现状

资金是企业的“血液”，它的流动和运动，反应在企业生产经营的各个环节。做好资金管理，加速资金周转，是企业生存和发展的需要，它对提高企业经济效益至关重要。商业企业的经营发展既要面临市场竞争压力,又要应对企业因自身营运能力较低、资金短缺等资金管理问题，影响企业效益的提高，甚至有可能危及企业的生存。企业需要提高资金周转率，增加资金的使用效率，维护企业的良性运作，促进企业的未来发展走向健康进而持续发展。

二、商业企业资金管理中存在的问题

（一）企业内部管理不善商业企业是以销售商品、服务为主的贸易型企业，是生产企业和最终用户的中介，通过销售商品、提供服务赚取价差，获得利润。现在市场竞争激烈、行业环境复杂，导致企业内部管理难度增加。另外由于内控制度跟不上企业规模的发展需求，给企业经营带来了很大的控制管理风险。从管理角度来讲，有效地内控制度可以帮助商业企业防范市场风险。企业资金内部管理制度在运行中存在许多漏洞，导致企业在日常经营活动中面临经营风险等多种压力。

（二）存货占用资金商业企业是典型的存货进、销、存的管理模式，在企业整个购销过程中，首先通过购买商品、支付货款或费用，使货币资金转化成商品资金，再通过销售商品，获得销售收入进而实现盈余，使商品资金再次转化成货币资金，并取得增值。目前大多数商业企业存货的核算方式为先进先出进销差价，信息化管理系统的运行模式也多以单机管理模式为主，企业经营前期基本可以满足企业对存货的日常管理要求。但随着市场上商品的种类、规格不断增多，以及企业销售规模的扩大等，使相对传统落后的存货管理模式开始暴露企业在存货资金占用方面的管理缺陷，如库存商品数量、种类过多难以准确详细地进行把控，导致产品价格定制不准确；进货量不能根据市场需求做到科学合理的预测，导致企业自身的库存量过多，丧失销售商品的最佳机会，增加存货的储存成本和时间成本。另外由于商业企业缺少有效的存货监管制度，库存管理会出现账实不符的情况。企业的库存量大，商品数量和种类繁多，库存盘点难度较大，有时为简化盘点流程存在将账面数量直接作为库存数量进行汇总的情况，导致库存资料信息存在失真，使采购部门和销售部门不能掌握企业库存的确切数量，导致企业出现采购数量和销售数量不匹配的情况。存货是企业流动资产的重要组成部分，是企业资产规模的重要数据，但存货的大量囤积会导致资金的大量占用，特别是品牌商企业，一方面强势的上游企业每年递增的任务量需要完成，另一方面由于大环境和行业消费低迷，很多企业都出现日渐滞销的趋势，存货过多反而成为企业的沉重负担。商业企业为了能保全其品牌权，就要完成订单量，货款无法及时结清，这就意味着存货的增加，资金的占用和利润率的下降。所以如何控制存货的库存量，对每家商业企业尤其是商都是至关重要的大事。

（三）应收账款信用政策制订不合理

商业企业应收账款信用策略制定不合理也是目前企业经营中常见问题。通常来说，市场上同行业企业之间的竞争水平决定着应收账款的形成。在实际工作中，赊销政策的合理使用有助于稳定销售通道，继而保持商业企业在行业中的市场竞争力，但由于应收账款的增加导致大量资金占用，在资金流通中导致资金回款延长进而引发坏账损失。究其原因主要包括：首先是对于赊购企业的信用水平缺乏事前调查，对低于信用标准水平的企业授予赊账权限；其次是商业企业应收账款负责人对于赊账政策的执行力度不够，到期账款缺乏积极有效的催收手段，客户未按期回款而导致相应成本的增加。

三、针对商业企业资金管理问题的解决对策

（一）优化内部控制体系

科学严格的企业内控体系是做好资金管理的首要措施。建立并不断优化企业内部监管机制，首先要明确企业内控管理人员的岗位职责和权利，尤其是要强化财务部的管理和监督职能，定期组织培训来巩固和提升内控负责人的专业能力，并通过建立合理的绩效考核机制，以达到调动企业员工工作积极性的目的；其次要建立完善的企业内部沟通体系，企业至少每周召开一次管理层会议，便于及时发现并解决企业经营过程中的问题，以达到促进企业内部控制体系不断优化的目的；最后在实际工作中，加强对企业资金、原材料采购、产品库存和应收账款管理等经营环节的管理，确保内控工作合理、规范的展开。

（二）完善企业存货制度

对于商业企业来说，从购进商品的同时，商品所属的附带风险就已全部转嫁给企业，为了尽可能快速将经营风险转移，需要合理有效的商品库存管理制度来改善营运资金的使用率。所以科学、有效地存货制度对企业资金管理具有决定性作用，具体包括：1.建立健全的企业存货管理制度企业要结合自身的特点和库存管理的控制点，结合采购和销售环节，建立一套规范的进销存流程；根据商品特性安排货物的存放，根据品项数量及特性按顺序摆放，提高货品存放和取用效率；进货、出货时增加复核环节，在视频监控下操作，确保单据与实物相符；加强盘点工作，可以采取月度、季度盘点，定期对仓库管理人员进行轮岗，把盘点结果与员工业绩提成挂钩；加强仓库的安保措施，加装24小时监控装置。2.提高存货管理人员的整体素质科学的企业存货管理制度需要专业人员的操作，所以库存管理人的责任心、组织管理能力和专业能力就尤为重要。加强对员工日常工作的管理，对不适应岗位的员工应安排转岗甚至辞退，采用制度化透明化的管理制度，提高员工的工作积极性，组建一支专业、有责任心的专业团队。3.完善存货管理信息系统落后的存货管理信息化程度暴露了企业在库存管理方面的管理缺陷，因此加强并升级库存信息管理系统至关重要。首先要设立专门的系统管理员，权限设置和修改统一操作；系统管理员要熟悉企业库存管理流程和内部控制制度，按照企业内控标准设置系统权限，并严格按照授权审批执行；加强财务部内审监督制度，要对货物进销存流程做好全程监督，从开始的存货建档，货物的摆放到采购入库单、出库单及时复核；关注系统操作员培训，对新员工要做到先培训后上岗，减少不必要的操作失误；信息共享，采购、销售部门可以随时查询企业存货的准确信息，为管理层作出合理决策提供及时准确的信息。4.制订合理的进销存计划存货积压不仅占用了大量存储空间，而且造成存货周期缓慢占用企业的运营资金，为缓解企业存货积压问题可以从以下几个方面入手：加强采购部和销售部的沟通，避免采购商品与市场脱节，使部门间利益共享、责任共担；采购部分析销售部提供的大数据与管理层要建立合理的存货采购计划，计算出最符合市场和企业需求的采购计划；销售部负责调研市场，把握市场方向，对于企业滞销品要及时出具促销计划，必要时可采用销售折让、销售折扣等促销手段。

（三）加强应收账款管理

商业企业的财务核算基础通常以权责发生制为主，即不管是赊销还是现销都会计入当期收入。但在实际工作中，由于出现应收账款不能按时收回的问题，过多的应收账款延长了企业的运营周期，加大了企业的资金管理压力。为了避免这些弊端，加强应收账款管理可以有如下措施：1.制订合理的信用政策企业在制定应收账款信用政策标准时，需关注客户的经营状况、信用程度和企业自身的风险承受能力，根据上述条件得出分析结果进而选择适当的信用等级。信用条件方面，按照客户的信用等级制订恰当的账期和赊账金额，同时要根据客户单位的重要性制订不同的销售策略和结算措施。2.建立信用评估，强化风险管理销售部要按照财务部的要求配合其建立客户信用档案管理，提供客户相应资质和证据文件，完善客户信用档案。在业务尚未发生前就要了解客户的企业资质、财务报告、生产经营以及行业内的信用状况等信息，并根据上述信息对客户进行分级，确定信贷额度、期限和付款方式等详细方式。同时还要加强客户的定期回访，以确保客户信用信息是否存在变动或异常。3.明确各部门责任，建立完善的应收账款管理机制商业企业应将应收账款的回款状况和业绩指标一样纳入应收账款经办人的业绩考核。销售人员作为一线人员，除了负责开拓客户、销售商品和维护客户以外，应收账款的回款状况也是销售职责的重要内容。出现无法如期回款的情况，责任人需要承担相应的责任。同时，销售人员可以在销售的过程中第一时间发现客户经营状况的变化，及时反馈可能会影响赊销回款状况的信息，进而促进客户信用机制的完善。财务人员应实时监控应收账款的回款状况，做好应收账款账龄分析，至少每月组织管理层、销售部和财务部的应收会议，以便做好应收账款的明细更新和催收工作，必要时可以借助第三方催收公司的协助。

四、结束语

商业企业要保持持续、健康的发展，在日渐激烈的行业竞争中生存发展，资金管理是不容忽视的重要环节，这不仅需要管理层的重视，制订科学的资金内控制度、完善的库存管理和有效的应收账款账期管理，并在实践工作中加强一线人员和监管人员的专业能力培训和建设，以保障企业资金管理的有效实施和管理，以达到提升企业竞争力的最终目的。

参考文献：

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[3]朱兴环.商业企业预决算中资金存在的问题和控制方法分析[J].商讯，2020（01）：135+152.

作者：张媛 单位：济南佳博商贸有限公司