保险公司财务管理风险及对策探讨

摘要：随着国民经济的迅速发展，人们生活水平大幅度提高，人们的保险意识有了很大的提升，从失业险到养老保险再到医疗保险，人们可选择的保险种类和范围也越来越广。保险作为风险转移中不可或缺的重要工具，在现代风险管理中发挥着举足轻重的作用，金融行业作为我国的重大支柱产业和人们的生活和工作息息相关。本文通过对全面风险管理的介绍，并以此为指导，在分析保险公司风险的基础上，针对保险公司的特殊性，提出全面风险管理在中国保险企业的运用，并提出了一些建议和看法，希望对中国保险企业的发展有帮助。

关键词：保险公司；财务管理；风险分析；策略

财务管理是保险公司工作的重中之重，一个金融企业的亏损盈利和风险管理有着直接的关系。保险公司的财务管理是企业经营管理的前提和基础，保险公司财务管理的风险与保险公司是相伴而生的，财务管理风险在企业内部财务管理中是不可避免的。我国保险公司经过几十年的发展，其公司财务管理水平仍较为落后，严重影响着保险行业的长远发展。

一、保险公司的财务管理及其风险

财务管理风险是指企业在各项财务活动中，由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使企业蒙受经济损失的可能性，无法达到预期的经济目标。收益与风险相辅相成，风险在一定意义上就是生产目的与劳动成果之间的不确定性。不确定性说明风险产生的结果可能带来损失获利，或是无损失也无获利，只有预计的收益大于风险时，投资者才会进行投资决策。保险公司经营的终级目标是实现利润最大化，而财务管理是保险公司经营管理的重要组成部分，它是评价保险公司资本收益情况的重要标准，财务管理通过对资金的筹集、使用、分配，全面深度贯穿到保险公司经营的全过程，因此在保险公司中，通过各种手段来加强财务管理工作十分重要。保险公司的财务管理和企业的利润息息相关，是保障企业运行的核心工作，开展高效的财务管理工作，能够有效把控公司的正常运行，有助于企业高层领导进行正确的企业决策。我国经济发展的同时，保险行业也迎来了激烈的竞争和挑战。

二、保险公司财务管理风险诱因

（一）风险意识随着经济的平稳发展和人们生活水准的不断提升，保险意识也越来越普及化，随着人们保险需求的增多，保险公司也在日益增多，所面临的竞争环境也越来越激烈。相对于具有一定规模的大公司来说，抵御风险的能力也相对较高，因为庞大的资金资是保险公司平稳发展的有利保障。但事实上我国许多保险公司面临着资金短缺，公司财务管理人员专业水平低、管控意识差的现象，这些对于保险公司的发展是非常不利的。

（二）资金安排资金运营风险是保险公司经营过程中的重要风险之一，资金的合理运营中，必须提取一定比例的保险责任准备金，是指保险公司为了承担未到期责任和处理未解决的赔偿，而从保险费收入中提存的一种资金准备，是保险公司按法律规定为在保险合同有效期内履行赔偿或给付保险金义务，而想保险费予以提存的各种金额。根据监管要求，保险公司的营业收入并不包含保险责任准备金在内，同时，如果保险公司不能对保险责任发生事件，提前预测并进行相应的赔付金额准确预估，如果发生赔付金额超出预测准备金，或是赔付时间出现差异，均会造成公司的资金短缺，以致影响正常运营，甚至影响到保险公司的信誉。

（三）内部控制随着现在市场经济的竞争和资本市场的波动，投资过程中所面临的风险因素也在不断增多，资金投入的失败，将会对公司的运行和发展产生重大的影响。随着保险公司的日益增多，在资本市场的投资额度和投资领域也在不断的扩大，从而导致所面临的风险也在不断增大。所以保险公司必须进行风险管理与内部控制，才能有效的对各种风险进行管控，从而有利于企业做出正确的决策，有利于保护资产的安全和完整，实现企业的经营活动目标，保障企业能够可持续发展。

三、我国保险公司财务风险的应对措施

（一）优化保险公司财务管理模式财务管理体现了公司的经营现状和财务风险，所以必须对管理模式进行强化和完善，首先，应根据公司的业务现状和管理模式进行全面分析，根据外部经济环境因素和公司发展前景，制订出与企业相适应的风险管理体系，并对公司的财务管理进行合理的整合优化，其次明确相关部门的机构设置，各部门之间做好内部隔离和相互监督，做到责任落实分工合理，充分发挥员工的职能作用，同时培养专业的财务管理队伍，充分调动人员的职业积极性，实现个人价值最大化。

（二）强化保险公司内部控制意识要想实现公司健康、良性发展，需要完善公司内部控制体系、提升公司整体的运营水平、增强公司的核心竞争力。目前保险公司内部控制意识薄弱是财务管理工作的重要难题，由于部分保险公司的高层管理人员缺乏风险管理意识，在执行过程中，内部控制体系也存在很多弊端，从而造成难以对公司的财务风险进行有效管控。想要解决这一问题必须加强和完善公司的财务管理意识，对在业务活动中有可能发生的风险系数进行合理预测和评估，并进行有效防控。另外，公司的财务管理部门应当落实责任分工明确，从而有效提高全体工作人员的风险意识和责任感。同时，针对其他部门的工作人员，应采取定期进行业务培训的方式，强化内部控制的力度，能够有效提升公司内部管理工作的效率，进而有效提升公司的经济效益，促进公司健康蓬勃发展。

（三）完善保险公司内部约束机制随着保险公司数量的增加规模的扩大，业务活动日益复杂化，保险市场也出现了一些违法违规的突出问题。在国内保险市场对外开放步伐加快和市场竞争日益加剧的情况下，为了防范和及早发现经营风险，从而避免或者减少可能遭受的经营损失，保证保险业能够稳定健康快速发展，在加强保险监管的同时，各保险公司经营决策者应该认真制订和切实执行公司控制风险，提前预测风险、加强管理、稳健经营，从而提高保险公司自我约束意识防范和及时发现经营风险，建立公司内部相互制衡机制，确保正确反映公司的经营效益，提高公司的核心竞争力。健全有效的内控制度，可以监督和弥补公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市场环境变化和人员素质差异的情况下，实现公司的市场经营目标。目前看来，外部的约束机制对保险公司内部的财务管理所产生的影响不大，而保险公司的内部约束机制和各部门的执行力度息息相关。

（四）构建保险公司风险预警系统随着大数据时代的来临，信息技术已经成为各行各业的重要工具，通过运用计算机信息技术对保险公司的风险预警进行提前预测是预防风险的关键手段。通过先进的信息技术，从庞大的信息网中涉取和公司有关的风险信息，通过这种风险技术的运用，能够合理把控公司的财务经营状况和风险方向，从而提前进行预测，有效降低保险公司财务管理方面的风险指数，为公司减少不必要的经济损失。

（五）注重保险公司的内部预算管理风险预警技术是国际上广泛使用的风险管理技术，应用于不同的领域，操作风险已经成为保险公司经营发展中的主要风险类型，也是近年来监管部门重点关注的风险领域。所以保险公司应强化风险预警技术，在进行预算管理工作过程中，合理的分析公司在运营过程中的各种弊端和管理中存在的问题，及时有效的查找存在的财务漏洞，并进行详细的研究做进一步的改善，力争使公司保持平稳、安全的发展模式。

（六）聘请专业工作人员人才是保证企业良效运营的重要保证，对于保险企业而言，人才尤为重要，所以在进行选择的过程中要注意严格把关，挑选适合的人才任职，以保证其工作的效率性，另外也可以尽可能地减少工作过程中的失误，降低损失。同时要注意的是，严选人才之后还需要注重对于人才的培训，通过定期的学习让员工进一步了解自己的工作，并及时反省工作过程中的不足之处，及时了解相关知识，不断提升自己的综合素质，提高应对风险的应变能力，时刻保持忧患意识，并以此作为督促自己的行为准则，通过这种方式尽可能规避风险。

四、结语

我们国家的保险行业目前呈现较好的发展趋势，有良好的发展势头，并且为社会稳定做出了卓越贡献。但在看到其发展的同时，也要看到美中不足，例如从当前的情况来看，保险行业的制度不够完善，投资情况不够理想，也缺乏一定的科学性，同时潜在的危机较大。所以在发展过程中，不论是管理者还是相关工作人员，必须时刻保持风险意识，时刻提防有可能出现的财务风险，一旦不好的情况已经出现，要及时采取适当的措施进行补救，尽可能将风险降到最低，积极完善相关制度建设，善于学习新技术，并在有条件的情况下适当引入，让保险行业在发展的过程中降低经营风险，提高效益。

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作者：王彬 单位：贵州财经大学商务学院