构建商业银行国际财务共享中心浅析

摘要：财务共享中心的理念已经在商业银行内部得到广泛认可，伴随金融体系国际化，商业银行陆续推出财务管理模式再造方案，以适应国际发展需求。基于此背景，论文首先阐述了构建国际共享中心的意义，然后结合我国国情，探讨我国在构建商业银行国际共享中心存在的困难，最后探索商业银行如何运用科技手段，借鉴国际商业银行境外分行的展业经验，为我国构建国际财务共享中心提供新的思路和对策，对我国商业银行财务管理转型具有深远意义。

关键词：商业银行；国际财务共享中心；业财融合

一、构建商业银行国际财务共享中心的内涵及其作用

国际财务共享中心不仅仅是财务系统的简单整合，它是决策层对商业银行海内外各分支机构业务发展的核心控制。构建国际财务共享中心，对商业银行在国际化生产经营和风险控制方面都有很强的优势，对走好差异化发展的战略思想有重大意义。

（一）降低财务风险，提高商业银行综合管理水平

传统商业银行境外分行财务管理权通常分散在分行层面，其会计凭证散落在不同财务系统中，数据质量参差不齐，激进的财务管理方式频频出现。总行决策者难以获取真实经营状况，缺乏有效的战略支持和管理方向。商业银行构建国际财务共享中心不仅仅是财务电算化整合的体现，它通过联合海内外各分支机构的实时业务信息和财务数据，实现财务管理统一化、规范化，以降低财务风险。财务人员据此对共享中心的数据进行充分整合、分析后，帮助管理层了解各地区的运营状况，统筹规划、实现国际资源整合；帮助管理者制定一套翔实完善的经营管理计划，提出一套切实可行的国际风险控制方案。商业银行财务共享中心采用数据思维认知，数据驱动决策，能有效提高财务人员财务分析能力、管理层信息决策能力，对长期发展做出准确判断，提出相应的建议，加速商业银行的发展速度进程，促进其综合管控能力。对商业银行财务监督、战略管理等方面都起到重大作用。

（二）提高财务效率，节约商业银行运营成本

传统商业银行财务中心通常未囊括海外分支机构，财务管理往往依靠道德管理和制度管理，缺乏有效的监督，需要基层管理者强大的管理能力和基层财务人员极高的职业素养，同时与总行的联系也不紧密，极易造成浪费。商业银行构建国际财务共享中心将打破地域限制，将境内外分支机构的财务工作统一上收，统一管理。通过统一平台，将境内外业务集中起来，打造标准化、流程化的业务处理模式，提升业务处理效率，达到规模化和降低成本的目的。同时，通过共享中心的处理平台，将财务准则更加精细化、规范化、统一化，能有效降低道德风险、操作风险和财务风险，以此降低商业银行的违规成本。财务共享中心不仅包括会计清算和核算，预算报告、物资采购、资金支付等，管理会计的职能也纳入其中，实现统一预算、统一支付、统一管理，节约成本费用的开支。

（三）整合财务数据，保证商业银行信息披露真实有效

传统的商业银行财务资料通常储存在不同的财务系统中，数据格式五花八门、统计口径千变万化，对日常业务数据甚至拥有多个监管报送标准和窗口，缺乏行内统一的数据管理体系，给商业银行报表披露也造成了极大的风险隐患。商业银行构建国际财务共享中心，通过对全行数据的整合和规范，统一了报送口径，提高报表信息的准确性，规避监管风险。首先，它拓展了数据源的覆盖面，达到信息披露全面性的要求；其次，对各分支机构多维度的比对，降低个别分支行数据造假的可能，达到信息披露真实性的要求；再次，统一的互联网的信息平台，保证了数据披露的时效性。

二、构建商业银行国际财务共享中心的挑战

（一）财务共享管理理念落后

伴随我国金融业发展改革，系统化建设推进，大型商业银行大多都已建立了简单的财务共享体系。但其只是单纯的将重复化、标准化的业务集中到一个统一的部门，建立一个“会计工厂”，让财务人员集中处理工作，对我国推进国际化财务共享中心仍有诸多障碍。这样的财务共享系统体系还停留在系统层面，针对不同的业务条线，业务种类分别开发不同的共享系统，将财务人员的业务处理做简单的核算整合。境外分行由于会计政策、监管政策等差异，财务系统通常各自为阵。系统化而非平台化的财务共享体系是粗糙的，缺乏有效的总行式自上而下的管理，导致基层财务人员疲于应付不同要求，不同口径的财务数据统计。由于各系统相对独立，缺乏财务与业务之间的融合关系，财务数据时效性差，总行财务人员难以在其中总结经营状况，提炼发展趋势，给财务分析造成了极大的困扰，难以体现财务人员对商业银行业务经营、战略决策和价值创造的作用，甚至产生误导。

（二）不同国家地区的差异化管理

我国商业银行已迈向国际化的发展趋势，在世界多个不同国家地区均开设了自己的分支机构，各个国家间在语言文字、文化背景、会计政策、硬件设施水平等参差不齐，这些差异对构建国际化财务共享中心带来极大的挑战。将财务工作简单上收，财务人员集中办公，在语言文字和文化差异方面直观地影响了财务人员的工作效率。因相同业务实质的表现形式不同造成的理解偏差，就有可能导致不必要的误解，产生一系列的不良影响。国与国之间会计政策的差异更说明财务共享中心不是简单的系统整合。虽然目前国际会计准则趋于一致，但这只是理想状态，还需要一定的时间磨合。不同的会计政策和监管要求，直接影响报表披露，处理不好还会导致监管处罚和不良社会影响。在国际财务共享中心运作初期，会造成较大的阻力。

三、构建商业银行国际财务共享中心的建议

（一）调整组织结构，将财务共享中心平台化

财务共享中心平台化是指商业银行以数据思维、平台组织思维和协同思维，以业务发展为导向，以融合为手段，构建财务共享的服务平台，实现业务和财务的有效联通。首先，商业银行要建立完善的数据库和数据编码，提升信息整合能力，保证数据存储、搜索和引用有序且不至于产生崩溃现象。其次，商业银行引用互联网思维模式，建立强大的核心技术信息系统平台，将各条线各机构的业务系统、财务系统等其他办公系统以相同的逻辑和要求关联到财务共享中心。商业银行持续优化平台设施建设，改进工作流，提高处理效率，并根据内外部环境变化的需要及时更新系统平台服务功能。另外，财务共享中心不仅仅是简单的数据仓库，商业银行还需转换并统一各关联系统的会计政策、运行模式、数据口径等，将业务、财务和战略协同管理，实现财务共享中心最高的价值创造。简而言之，国际财务共享中心不是简单的借助科技手段实现财务流程化作业，是站在更高层次，面向未来的管理模式。通过采用互联网思维，从经验依赖型向数据挖掘型的过渡，用科学管理财务的理念实现业财一体化，为业务发展和银行规模扩张提供强有力的数据和决策支持，将财务共享中心构建成为一个多方位连接的综合化平台。

（二）推进人员转型，将财务人员专业化

财务人员专业化是指商业银行不断强化财务人员的综合素质，包括专业的财会知识，兼备业务和管理技能，关注价值升值和价值创造，将财务意识转投向业务经营和战略决策方面。财务共享中心促使财务工作统一规范，控制风险，配置资源，提升管理，奠定了财务转型的基础。通过财务共享中心的流程化和标准化，将一线财务人员从机械的、重复的业务操作中解放出来，将财务中心转移到经营分析、计划预测、成本考核等高附加值的活动中去，贴近业务单元，融入业务链条，支持业财一体化的价值链管理中。首先，通过专业化的分工，持续改进财务组织的内部架构和岗位设置，区分支持性财务工作和战略性财务工作。其次，财务人员利用财务知识对业务发展进行分析和评价，找出问题和发展方向，提出解决方案，实现业财融合，实现层级化的财务管理体系。

（三）因地制宜，将财务共享中心区域化

财务共享中心区域化是指商业银行根据不同地区的政策和监管要求，以区域为单位，在相同文化背景、相似会计政策的区域先行建立区域性财务共享中心，如亚太地区，欧盟地区等，自下而上，逐步实现集中，最终达到一个财务共享中心的目标。由于语言、文化、政策、硬件条件等方面的壁垒，将所有国家地区一视同仁，构建国际统一的财务共享中心存在较大的困难，也并不能达到提高工作效率，提升财务质量的目标，甚至会导致更艰难的沟通成本、更浪费的财务成本、更烦琐的经营成本。以区域化的财务共享中心基础，逐步实现国际统一。由这样的方式，宜缓不宜急，最大限度地降低财务流程再造形成的冲击，实现核算模式平稳过渡，更适合于需要稳健经营的商业银行。

四、结语

随着金融体制改革的深入，外资银行全面引进，我国银行也在不断走出去。这意味着银行业不再是以国家为壁垒的垄断型行业，国际竞争会愈加激烈。我国商业银行不仅要加强内部自我管理和约束，也要不断学习国际先进管理经验，实现国际化转型。通过构建平台和的国际财务共享中心，将流程标准化、数据统一化、业财一体化、系统自动化和软件集成化，提升商业银行运营效率，提高商业银行数据处理能力，以提高商业银行在发展过程中的整体实力，保证商业银行更多的发展空间。同时夯实金融基础建设，完善金融管理水平，提升财务人员专业素养，为商业银行战略发展提供坚强的后盾保障。

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作者:王雪琪 单位:兴业银行股份有限公司