企业税收筹划问题分析

摘要：纳税统筹规划是企业在遵守国家法律法规的前提下，针对税务征收政策，通过筹集资金、经营管理以及投资的方式方法完成税收的统筹规划。在税务征收的实际施行阶段，企业进行合理的纳税规划能够提高经济收益。纳税统筹规划要合理合法，依据国家规定。

关键词：企业；税务征收；纳税统筹

税务的统筹规划是一种能够有效推动企业在法律允许单位内合理减少应该缴纳的税款，同时还能够降低企业税务支出。在企业、集团等日常经营管理活动当中，税务的规划是一项非常重要的工作内容，系统科学的进行这一项工作，除了能够推动企业发展和国家法律法规的完善外，还可以提高纳税人的个人收益，而且税收的统筹规划还能够改善国内现有的产业结构和资源，可谓是一举多得。

一、当前国内企业在税务征收筹备方面存在的不足之处

(一)企业集团等在有关税务的规划方面思想上存在的问题(1)针对有关税务方面工作的合理合法性思想认识程度不够。企业或者集团等内部的财务工作人员，对于有关税务方面的知识理论了解程度不足，所以在实际的税务征收规划的工作当中，并不能很好地结合企业经营实况和现有政策。在有关税务的工作当中，企业的第一反应就是怎么样避税，如果仅仅从字面意义上理解的话，很多工作人员仅仅把它认为是逃税和漏税，但事实上，避税和上述二者有着非常大的区别，避税的前提就是在法律允许的范围内进行，但逃税漏税是不一样的，二者是 违反法律的做法。但是企业集团等内部的许多工作人员并不能够很好地把它们区分开来，他们认为规划税务的相关工作的根本目的就是躲避税款，缴纳税款的人员研究税务法律中的漏洞，修改企业经营中的真实营业状况甚至是篡改财务内容来进行税务规划。税务规划工作是企业纳税人在我国法律法规允许的范围内采用有效的手段来降低企业应缴税款的一项合法行为，相比于逃税漏税等行为，有着本质上的差别，税务规划工作是合理合法的，但是有很多企业在进行这一项工作的时候，容易有违法行为出现，这就需要提高财务相关工作人员对于税务的认识与了解。(2)调查了解了企业内部人员对于税务征收的相关看法之后，了解到他们基本上都把税务的规划活动看作是一次性的，并不能够应用于长久的工作内容。观察国内现有阶段税务征收筹划的大致情况和未来的发展趋势来说，除去较少一部分的合资企业和外资企业以外，有很大一部分进行过税务规划的企业，尤其是规模不大的企业，都认为税务规划工作不是长久性的，仅仅是短期内企业有需要时候的行为，然而用现如今有关管理的知识来考虑这个问题的话，税务征收的筹谋规划，其实是企业在日常的经营管理活动当中，一个非常重要的经营内容，是能够帮助获取更大经济效益的一种行为方式。总的来讲，税务征收是保障企业、集团等可以照常经营、不断壮大规模的一个很重要的成本资源。与此同时，在所有支出当中，只有纳税这一项内容是直接关系到企业的财务状况以及相关的理财状况的，所以当企业领导人以及有关工作人员充分了解，明白了税务这一项理论以后，就要意识到这一项工作并不是短期内的目标，而是要长久地被规划在企业的经营管理活动当中。

(二)国家有关税务的相关规定不够充分，在执行过程中常有忽略一般来说，人们进行一项工作的时候，这个问题越复杂越难以理解，就越容易在这些环节上出现失误，所以当一个国家的税法相关规定越不好理解的时候，进行税务相关工作时就越容易出现疏漏，严重的时候还会造成大问题。现如今国家在将税务体制进行变革之后，税法变得更加复杂，所以也就难以避免的会出现各种各样的问题，然而当出现问题的时候，就很容易给那些想要进行违法活动的人提供可乘之机，严格按照法律法规来界定的话，避税是在法律允许的范围之中的。整改这样或者那样的纳税项目，一般都不会处分企业的纳税员工。通俗来说，避税是在法律允许之下进行的活动，而偷税漏税是不被法律所允许的。但是，因为当前阶段国内税务单位管理并不够规范，而且资源有限，就算是有合格的执行人员，这样环境下进行的工作还是难免避免的会出现漏洞，而且在执行法律规范的过程中还不够严格，时常有疏忽的地方，这就导致很多人想要利用那些漏洞来实现自己那些违法目的。

(三)从事税务规划有关工作的业务人员职业素养水平不够国家对于税务师资格证书的获取有着很多的规定，其中有关税务征收规划活动是重点考核项目。基于此种原因，当前阶段国内从事税务征收活动的相关工作人员以及工作单位等，主要组成内容包括税务事务处理中心以及注册税务师。然而，由这两部分组成的有关工作人员的职业水平、职业素质等水平相差过大，不同的工作人员之间整体综合素养相差较大，高水平、高质量的人才在现阶段是比较缺乏的，很大程度上导致税务征收筹划的整体效益有所降低，致使税务规划方案不能够达成设定的成果。

(四)集团、单位等的税务工作存在局限以及考虑不够全面的问题一般来说，当一个企业集团或者单位等在进行税务规划工作的时候，方案的制定都是来自第三方的专家，规划期间把节省税务开支当作根本目的，也是因为这样的原因。很多企业、集团、单位等都仅仅看重资金的节省，从而忽略了税务规划工作对于公司发展的影响到底是正面的还是负面的。这也就导致税务工作存在局限，以及考虑不够全面的问题。虽然说减少企业在税务方面的支出能够缓解企业在资金方面的困难，但这只是短期的，不能够为企业长远的发展提供实际帮助，所以等工作人员为企业制定水务规划的时候，一定要考虑到企业的发展目标，制定一个更有全局观的制度。

二、针对企业税务规划工作现存问题的应对措施

(一)强化对税务征收管理工作的监督核查的工作力度。由于税款的征收规划是比较系统科学且工作内容比较复杂的一项工作，所以在税收执法的过程中存在忽视情况，就会有一部分企业妄想钻法律的空子进行偷税漏税行为活动，监管以及执法部门的工作人员就要更加公平公正，铁面无私，严格惩治那些违法的人，但是进行惩罚不是为了伤害那些违法分子，只是想要利用这些惩罚对其进行警告，教育他们使得其意识错误并进行改正。当处罚方式变得更加严厉，这种时候往往代表着违法分子进行违法活动的风险在提升，这样的方式能够有效推动企业纳税人能够依法纳税，是非常重要且有效的手段。

(二)企业集团方面(1)无论是企业还是有关单位，都应该提高自己的主动性，积极了解有关税务的各方面相关的问题，只有真正了解了这一项内容，才能够更好地规划完善税务征收这项工作。有一部分企业在进行税务征收规划这一系列工作的时候，并不是采用筹划税务等来降低缴纳税款的压力等，所以通常来说这种情况下进行的税务筹划工作都是不够合理的。(2)寻求第三方的助力。企业如果想要解决减小企业缴纳税的压力和降低风险这两大问题，那么编写制作一个完善的税务规划是非常有效的方式。企业有四大无法自身解决的问题，具体包含着证件、事实，法律、流程等四大方面，综上所述，如果企业想要顺利的解决困难，那么上述四个方面有关问题是一定要解决的。在面对我国的税务单位的时候，其实企业纳税人所处的形势并不乐观，所以如果想要合理合法保证纳税人的权利，就要有专业的工作人员对此进行筹备。所以，企业在面对税务问题的时候，就要聘用具备专业知识的工作人员，比如律师等。

三、结束语

总的来讲，税务规划这项工作直接关系到企业运营的效果，是非常重要的工作内容。同时也体现了纳税是关乎到企业自身利益和国家利益的重要工作内容。所以，必须结合市场环境的特点，系统引导和税收规划工作，使其能够推动企业和国家发展。

参考文献

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[2]慕恩成房地产企业税收筹划存在的问题及解决措施[J].中国乡镇企业会计,2018(06):61-62.

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作者：许丹云 单位：宏景科技股份有限公司